作废的发票怎么做账

当会计发票作废时，需要遵循一定的账务处理流程。以下是详细的步骤和注意事项：

冲销发票

对已经入账的发票进行冲销处理，将原始发票的金额从相应的会计科目中减去，以撤销对该发票的入账记录。冲销会在贷方（借方）记账科目上进行相应的借方（贷方）分录。

记录作废事由

在冲销发票的同时，需要在账务记录中清楚地说明此次发票作废的原因和事由。这可以通过录入相应的注释或备注来完成。注明作废原因对于审计和内部控制非常重要，以便后续对账务操作进行追溯和核查。

处理相关凭证

如果与作废发票相关的支付或收款凭证已经存在，这些凭证也需要相应地进行冲销处理。将与发票相关的凭证金额从相应的会计科目中减去，并在记录中明确说明冲销的原因和事由。

更新账务记录

确保所有与作废发票相关的账务记录都被更新，以反映发票的冲销和作废状态。这包括总账、明细账、应收/应付账款等账簿。

及时沟通和调整

一旦发现作废发票已入账，需要及时与相关部门或人员进行沟通，并协调解决该问题。这可能包括联系供应商或客户，核实作废原因和开具新的发票。为了避免类似情况的再次发生，可以采取以下措施：

强化内部控制，加强对发票的审核和验证流程，确保只有那些有效和合规的发票被入账。

使用可靠的发票管理系统来跟踪、审核和记录发票的状态和变更，以便更好地管理作废发票情况。

为财务人员和相关岗位提供培训，增强其对发票管理和账务处理的专业知识和意识。

具体会计分录示例

当月作废的发票

直接作废，不需要开具红字发票。

做账分录：

```

借：应收账款 -1170

贷：主营业务收入 -1000

应交税费--应交增值税（销项税）-170

```

前月作废的发票

需要开具红字发票来冲抵原发票。

做账分录：

```

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费--应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：产成品（红字）

```

已认证发票作废

原账冲回，并做进项税额转出。

做账分录：

```

借：存货或成本类科目（红字）

贷：应付账款或货币类科目（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

```

注意事项

作废发票必须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，并在纸质增值税专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

转出后需要补税，当期相关分录也需要调整。

如果当月补齐则需要转至未交增值税，并进行相应的附加税追加分录。

通过以上步骤和示例，可以确保会计发票作废的账务处理既准确又合规。